De ce se grăbesc firmele să distribuie dividende în 2025?
-
Cota de impozitare crește de la 10% la 16% începând cu 2026 (conform noilor prevederi fiscale).
-
Dividendele distribuite în 2025 rămân impozitate cu cota redusă, chiar dacă sunt încasate în anii următori.
-
Antreprenorii români pot optimiza fiscal profiturile reinvestite în active și proprietăți, chiar dacă acestea nu sunt lichide.
Dividende distribuite fără bani în cont? Da, este posibil
O situație întâlnită frecvent în România: o firmă poate avea profit contabil consistent, dar fonduri limitate în contul bancar. De exemplu:
-
profit contabil acumulat: 750.000 lei,
-
lichidități disponibile: aprox. 130.000 lei,
-
restul profitului regăsit în active (proprietăți, echipamente, autoturisme).
Conform reglementărilor contabile și fiscale din România:
-
profitul se poate distribui ca dividend, chiar dacă firma nu are bani pentru plata imediată;
-
ceea ce trebuie să existe sunt banii pentru impozitul pe dividende.
Obligațiile fiscale ale firmei
1. Calculul și reținerea impozitului
Pentru dividendele distribuite în 2025, dar neplătite până la 31 decembrie:
-
impozitul se calculează la 10%,
-
se reține de către companie,
-
se achită la bugetul de stat până la 25 ianuarie 2026.
2. Declararea impozitului
Compania trebuie să depună Declarația 100, tot până la 25 ianuarie 2026, conform Codului fiscal.
3. Plata dividendelor efective
Sumele nete pot fi ridicate de asociați:
-
oricând în 2026,
-
sau în anii următori (de exemplu după vânzarea unui activ al firmei, după noi încasări etc.).
Dividende interimare pentru 2025: ce trebuie să știe antreprenorii
Firmele pot distribui dividende interimare pentru profitul din primele trei trimestre (ianuarie – septembrie 2025), cu condiția:
-
inventarierii patrimoniului,
-
întocmirii situațiilor financiare interimare la 30 septembrie 2025.
Și pentru aceste dividende, regula rămâne aceeași:
dacă nu sunt plătite până la final de an, impozitul de 10% se achită până la 25 ianuarie 2026.
Ultima șansă pentru cota redusă: ce se schimbă în 2026
Începând cu 2026:
-
toate dividendele distribuite vor fi impozitate cu 16%;
-
inclusiv dividendele interimare din trimestrul IV 2025 (octombrie–decembrie) intră direct pe noua cotă.
De aceea, finalul de an 2025 reprezintă perioada optimă pentru:
-
distribuirea profitului reportat,
-
distribuirea profitului anilor anteriori,
-
distribuirea profitului din primele nouă luni ale anului curent.
Concluzii
Pentru firmele din România, finalul anului 2025 reprezintă o oportunitate fiscală importantă:
-
profitul poate fi transformat în dividende chiar fără bani disponibili,
-
impozitul rămâne 10% pentru distribuțiile făcute până la 31 decembrie 2025,
-
plata efectivă către acționari poate fi amânată după ce compania obține lichiditățile necesare.
Este esențial însă ca firmele să aibă fonduri pentru plata impozitului până la 25 ianuarie 2026, altfel pot apărea penalități și obligații suplimentare.